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2015年4月10日 星期五
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某日化用品生产企业为增值税一般纳税人,1月份该企业发生以下经济业务
 
某日化用品生产企业为增值税一般纳税人,1月份该企业发生以下经济业务:
① 外购验材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款160万元,增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库;支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。
② 外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的货款50万,增值税税额8.5万,款项衣服并验收入库。
③ 购进一批办公用品,取得普通发票,注明金额2340元,办公用品已经投入使用。
④ 购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票,发票上注明支付的货款6000元,增值税税额1020元。
⑤ 月初将部分订单委托其他企业加工,发出原材料价值8000元,委托加工合同规定加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅助材料1000元,约定尚未收到讲过的化妆品和加工企业开具的发票。
⑥ 对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元(含税)
⑦ 将闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%)
要求:根据上述材料,回答下列问题
1 下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中,正确的是(A)
A外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额31。3万元
B 外购机器设备可抵扣的进项税额为0
C 外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
D 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
2 该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额(C)
A 850元
B 1020元
C 0
D 2380元
3 该企业对外销售化妆品的增值税销项税额(A)
A 85.17万元
B 65万元
C99.45万元
D99.65万元
4 该企业出租闲置设备应缴纳(B)
A 增值税0.17万元
    B营业税0.05万元
C增值税0.13万元
D 营业税0.03万元
5 该企业本月应缴纳的消费税为(C)
A100.2万元
B117.234万元
C150.3万元
D175.851万元
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