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2016年10月17日 星期一
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考前必看秘籍
 

一、单选

  1、税务机关征收税款时,必须向纳税人出具。( D )

A、收据 B、发票 C、扣款凭证 D、完税凭证

2、税务机关应当自受理之日起( )日内,审核办理变更税务登记( C )

A、5 B、14 C、30 D、90

3、不属于税收特征的有( D )

A、无偿性 B、固定性 C、强制性 D、可比性

4、银行签发的,支付实际结算金额给收款人的票据是( A )

A、银行汇票 B、银行承兑汇票 C、银行本票 D、支票

5、下列各项中属于银行汇票的记载事项有( B )

A、汇款人的开户银行 B、出票日期 C、摘要 D、收款人税务登记证号

6、现金结算的特点是。( B )

A、安全性高 B、直接便利 C、易于宏观控制和管 D、费用较低

7、授意指示强令会计机构隐匿故意销毁应当依法保存的会计资料,对直接责任人员应予( C )罚款

  A、 2000-20000 B、 3000-50000 C、 5000-50000 D、2000-50000

8、下列各项中 不属于总会计师任职资格的有(B )

  A、身体健康 B、从事会计工作重要工作岗位满2年

  C、坚持原则,廉洁奉公 D、取得会计师任职资格后,主管一个单位的财务会计工作时间满3年

9、下列不属于支票绝对记载事项的是( D )

A、出票人签章 B、出票日期 C、付款人名称 D、出票地

10、临时经营纳税方式 (B)

A查定征收 B核定征收 C双定征收 D委托征收

11、暗示会计人员变造伪造会计凭证属什么行为(B)

A强令 B授意 C指使

12、税法的最基本要素 (C)

A征税环节 B税目 C征税对象 D计税依据

二、多选

1、可以办理现金收付的账户有。( ACD )

A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户

  2、下列各项关于¥8090.70的中文大写的写法中,正确的有( ABCD )

A、人民币捌仟零玖拾元零柒角 B、人民币捌仟零玖拾元柒角整

C、人民币捌仟零玖拾元零柒角整 D、人民币捌仟零玖拾元柒角

  3、我国的会计法律制度包括( ABCD )

  A、会计法律 B、会计行政法规 C、国家统一的会计制度 D、地方性会计法规

  4、国库单一账户体系包括( ABCD )

  A、国库单一账户体系 B、财政部门零余额账户 C、预算单位零余额账户 D、预算外资金专户和特设专户

5、下列不属于税收违法行政处罚方式的有( ABC )

A、拘役 B、判处徒刑 C、罚金 D、罚款

6、税法三个最基本要素的有( ACD )

A、纳税义务人 B、征税人 C、征税对象 D、税率

7、国内信用证的处理流程( ABCD )

A、开证 B、通知 C、议付 D、付款

  8、对财政支付说法正确的有( ABD )

  A、由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令 B、代理银行据支付指令通过国库单一账户体系进行支付

  C、代理银行根据支付指令只能将资金直接支付到用款单位 D、代理银行根据支付指令可以将资金直接支付到收款人

9、属于会计职业道德教育形式的有( AC )

A、接受教育 B、岗位轮换 C、自我修养 D、单位培训

10、坚持准则的要求是( ABC )

A、熟悉准则 B、遵循准则 C、敢于同违法行为作斗争 D、坚持准则

11、政府采购的当事人( ABC )

A、采购人 B、供应商 C、采购代理机构 D、律师事务所

12、不属于国家和地方的共享税的是(B D )

A、营业税 B、消费税 C、个人所得税 D、关税

13、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,尚不构成犯罪的,除依法可处以规定的数额罚款外,对于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予的行政处分有( BCD )

A、警告 B、开除 C、降级 D、撤职

14、下列各项经济事项中,属于可以使用现金结算的有( ABCD )

  A、发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 B、出差人员随身携带的差旅费

  C、对个人的各种劳保和福利费支出 D、个人劳务报酬

15、伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户如何罚款( BCD )

  A、罚款5000元 B、非经营性的存款人,罚款1000元 C、处罚刑事责任 D、处罚10000元到30000元

16、委托收款的适用范围( ABCD ) A、同城 B、异地 C、单位 D、个人

17、不属于行政事业单位的业务层面的风险评估重点关注的( ABC )

 A、内部控制机制的建设情况 B、财务信息的编报情况

  C、内部控制工作的组织情况 D、预算管理情况

18、个人所得税适用的税率AB

A超额累进税率 B比例税率 C超率累进税率 D定额税率

19、会计账簿的内容(ABC)

A封面 B账页 C扉页 D封底

20、资金的筹集 (BCD)

A投资者的投资增值 B投资者的投入 C债权人的投入 D债务

三、判断

  1、 根据《票据法》的规定,本票的出票人就是付款人( 正确 )

  2、申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记( 错误 )

  3、单位负责人发生变更应当于变更之日起5日内书面通知开户银行,开户银行收到通知之日起3日内报送给中国人民银行当地分支行报告。 ( 错误 )

4、企业发放工资、津贴无论发放好多都不需要银行的审核( 错误 )

5、会计职务分为三个层次,初级职务,中级职务和高级职务(错误)

解析:会计专业技术资格分为初中高三个级别

会计职务:高级会计师、会计师、助理会计师和会计员

6、中国人民银行代替政府开立国库单一账户 。 ( 错误 )

四、案例

案例1、某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中,国债利息收入100万元),发生各项成本费用共计2000万元,其中包括:合理的工资薪金总额500万元,职工福利费50万元,职工教育经费10万元,工会经费30万元,公益性捐赠50万元。

(1)、关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有( B )

A、50万 B、70万 C、10万 D、12.5万

解析:职工福利费扣除标准是工资薪金总额的14% 即500*14%=70

  (2)、关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(AB)

A、12.5万 B、职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除

C、10万 D、2万

解析: 职工教育经费扣除标准是工资总额的2.5% 即500*2.5%=12.5

往以后年度结转扣除的只有两项:广告费和教育经费

  (3)、关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有(A)

A、10万 B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除

C、8万 D、30万

解析:职工工会经费扣除标准是工资的2% 即:500*2%=10

(4)、关于公益性捐赠扣除限额的说法中正确的是(B)

A、50万 B、120万 C、360万 D、240万

解析:公益性捐赠扣除限额:(3000-2000)*12%=120

(5)、关于该企业适用税率的说法中正确的是(C)

A、25% B、20% C、15% D、35%

解析: 高新技术企业15%

(6)、国债利息收入(C)项目

A 不征税收入 B 不征税收入 C 免税收入 D 准予扣除项目

案例2、某单位是一小型微利企业,某年收入总额为500万(其中国债利息收入100万),费用总额为200万(其中公益性捐赠50万)问

(1)、国债利息收入属于(免税)收入,企业所得税额是多少

  (2)、小型微利企业所得税率:( B) A、25% B、20% C、15% D、35%

(3)、公益性捐赠扣除限额:(500-200)*12%=36

(4)、应税所得:(500-200)+(50-36)-100=214

  (5)、应纳企业所得税:214*20%=42.8

案例3、税务机关在税务检查时,发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元,经查其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的,另3000元是由于税务机关错算造成的。税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车,要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金。但3天后发现李伟有转、隐匿其应纳税商品的行为,于是又查封了李伟价值7000元的商品。

  根据上述资料,回答下列问题。

  (1)发现李伟涉嫌不缴税款时( ABD )

  A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的 B.可以要求李伟限期缴纳少缴的税款

C.因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳 D.可以要求李伟提供担保

解析:第一步:不设账簿等由税务机关核定应纳税额

第二步:责令缴纳,加收滞纳金

第三步:如果不缴,责令提供纳税担保

第四步:不提供担保的,行使税收保全(冻结账户、扣押财产相当于应纳税款的钱)

第五步:强制执行(单价5000元以下不在执行范围内)

分局局长审批

  (2)发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时( B )

  A.税务机关可以拍卖扣押的电动车 B.可以要求李伟提供担保

C.李伟拒不提供但保,税务人员可当场采取查封措施 D.李伟拒不提供担保,经税务局局长批准可以查封7000商品

解析:应查封6000元商品相当于应纳税款部分

  (3)李伟拒不按期缴纳少缴税款( CD )

  A.税务机关可以采取强制保全措施 B.税务机关可以拍卖扣押的电动车

C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车 D.经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品

解析:保全和强制执行得局长批准

  (4)税务机关对于李伟的少缴税款的行为( CD )

  A.可以处以罚金 B.对6000元少缴税款加收滞纳金

C.对李伟造成的3000元可以加收滞纳金 D.对税务机关造成的3000元不可以加滞纳金

解析:前面有

  (5)关于追征期的表述中,正确的是( B )

  A.对6000元少缴款,如果发生在3年前,则不再征收

  B.对于税务机关造成的3000元,如果发生在3年前,则不再征收

  C.对于李伟造成的3000元,如果发生在3年前,则不再征收

D.对于李伟造成的3000元,无论发生几年前都可以要求其补缴

解析:纳税人计算错误,税务机关3年追征,特殊5年追征,偷抗骗税不受年头限制

税务机关原因可3年内追征,不收滞纳金

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